Escrito por Cr. Florencia Gómez
La DGI anunció que intensificará los controles y las sanciones no solo contra quienes emiten facturas fraudulentas, sino también contra quienes las utilizan para reducir indebidamente sus impuestos.
La atención ya no está únicamente en aquellas empresas que venden facturas, sino también en los contribuyentes que las incorporan en su contabilidad para de alguna manera generar créditos fiscales ficticios de IVA, incrementar gastos deducibles inexistentes o reducir el pago IRAE u otros impuestos.
DGI establece en que casos una factura se considera fraudulenta y menciona entre otros, tres situaciones típicas:
- Operaciones inexistentes: la factura documenta una compra o servicio que nunca ocurrió.
- Sobrefacturación: la operación existió, pero por un monto inferior al facturado.
- Diferencia de identidad: quien figura como emisor no es quien realmente realizó la operación, situación frecuente en esquemas de informalidad.
Es importante mencionar que hay consecuencias para aquellos contribuyentes que las utilicen, ya que puede ser considerada defraudación tributaria y por lo tanto quedan sujetos a:
- Reliquidación de los tributos omitidos.
- Multas que pueden ir de 1 a 15 veces el impuesto defraudado.
- Eventuales denuncias penales.
- Publicación del nombre del contribuyente cuando corresponda según la normativa.
El anuncio menciona también cuales son las características propias de las entidades emisoras de este tipo de documentos, las cuales por lo general son:
- Incumplimientos tributarios reiterados.
- Titulares insolventes.
- Domicilios inexistentes o de difícil ubicación.
- Facturación elevada con escasa estructura de costos.
- Ausencia de personal o infraestructura.
- Capacidad operativa incompatible con los servicios que facturan.
Como se observa, la DGI está ejerciendo mayores controles de manera de reforzar la sustancia económica de las operaciones y responsabilizar tanto al emisor como al usuario de facturas falsas. Esto implica la necesidad de profundizar los procedimientos de validación y documentación de proveedores.
Por más información contactarse con nuestro staff quienes podrán asesorarle al respecto.
