{"id":8878,"date":"2022-05-19T21:01:00","date_gmt":"2022-05-20T00:01:00","guid":{"rendered":"https:\/\/fernandezsecco.com\/?p=8878"},"modified":"2022-10-17T21:22:34","modified_gmt":"2022-10-18T00:22:34","slug":"informe-residencia-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/2022\/05\/19\/informe-residencia-fiscal\/","title":{"rendered":"Informe Residencia Fiscal"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"8878\" class=\"elementor elementor-8878\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-f98bba5 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"f98bba5\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-e81e7af\" data-id=\"e81e7af\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-32c899c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"32c899c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.16.0 - 17-10-2023 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t<p><strong><u>RESIDENCIA FISCAL<\/u><\/strong><strong>\u00a0<\/strong><\/p><p>El objeto de este post es explicar las razones por las cuales puede ser beneficioso obtener la residencia fiscal en Uruguay y mostrar algunos ejemplos concretos en los que ser\u00eda conveniente la obtenci\u00f3n de la misma. A su vez se brinda informaci\u00f3n b\u00e1sica respecto de los mecanismos para su obtenci\u00f3n.<\/p><p>La residencia fiscal se entiende por el lugar o pa\u00eds en el que la persona f\u00edsica o jur\u00eddica tiene sus obligaciones fiscales, es decir, donde debe declarar su patrimonio y rentas y pagar sus impuestos.<\/p><p>Resulta entonces de vital importancia para lograr una buena estrategia y planificaci\u00f3n tributaria, determinar cu\u00e1l es el pa\u00eds en el que me conviene obtener la residencia fiscal, analizar las diferentes formas que existen para obtenerla y si estas dan lugar a la p\u00e9rdida de la residencia fiscal que tengo actualmente.<\/p><p><strong><u>Contexto actual<\/u><\/strong><u>\u00a0<\/u><\/p><p>Uruguay se ha mostrado como un pa\u00eds de puertas abiertas a nuevas inversiones, un pa\u00eds que busca dar seguridad y certeza de las normas fiscales y jur\u00eddicas, brindando de esta forma un ambiente propicio para instalarse, invertir y desarrollar proyectos personales y empresariales.<\/p><p>Sumado a esto, el actual gobierno se enfocado en darle mayor apertura al comercio internacional y promocionar la instalaci\u00f3n de empresas y capitales extranjeros en el pa\u00eds, buscando crear nuevos puestos laborales a trav\u00e9s de esta v\u00eda. De hecho, en los \u00faltimos dos a\u00f1os se han flexibilizado las exigencias para el otorgamiento de la residencia fiscal, brindando a los no residentes, nuevas formas de computar los requisitos para la obtenci\u00f3n de la misma.<\/p><p>A continuaci\u00f3n, se nombran los diferentes motivos por los que se puede solicitar la residencia fiscal en el Uruguay:<\/p><ul><li>Permanecer m\u00e1s de 183 d\u00edas en el pa\u00eds durante un a\u00f1o civil (computan tambi\u00e9n las ausencias espor\u00e1dicas menores a 30 d\u00edas).<\/li><li>Probar que el n\u00facleo principal de sus intereses vitales se encuentra en el pa\u00eds<\/li><li>Cuando su n\u00facleo principal\u00a0de actividades est\u00e1 en Uruguay, es decir, cuando las rentas generadas en el Uruguay sean mayores a las del resto del mundo.<\/li><li>Cuando sus\u00a0intereses econ\u00f3micos se encuentran en Uruguay, es decir, cuando la persona tiene:<ul><li>Inversi\u00f3n en inmuebles por m\u00e1s de UI 15.000.000.<\/li><li>Inversi\u00f3n en inmuebles por m\u00e1s de UI 3.500.000 (invertidos a partir del 01\/07\/2020) y que adem\u00e1s se permanezca m\u00e1s de 60 d\u00edas en el pa\u00eds durante el a\u00f1o civil.<\/li><li>Participaci\u00f3n en empresas por un valor superior a UI 15.000.000 a partir del 1\/7\/2020 y que las mismas generen m\u00e1s de 15 puestos de trabajo directo durante todo el a\u00f1o civil.<br \/><br \/><\/li><li>Empresas que cuenten con proyectos de inversi\u00f3n por m\u00e1s de UI 45.000.000.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7e734da elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7e734da\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p><strong><u>\u00bfPor qu\u00e9 Uruguay?<\/u><\/strong><\/p><p>\u00a0<\/p><p>Es importante analizar los motivos por los cuales una persona puede querer obtener la residencia fiscal uruguaya. A continuaci\u00f3n, listamos los principales motivos por los que un no residente puede querer obtener la RF en el Uruguay:<\/p><p>\u00a0<\/p><ol><li>Debido a que en Uruguay paga menos impuestos que en su pa\u00eds (se deben analizar las tasas en relaci\u00f3n al tipo de rentas obtenidas).<\/li><li>Para sacar provecho de un Convenio de Doble Imposici\u00f3n con pa\u00edses que su pa\u00eds de origen no tiene.<\/li><li>Para que el flujo de informaci\u00f3n financiera de entidades en las que posee dep\u00f3sitos o inversiones vaya hacia Uruguay.<\/li><li>Aprovechar el incentivo del <em>\u201cTax Holiday\u201d <\/em>modificado recientemente en el Decreto 898\/2021.<\/li><\/ol><p><em><u>Comparaci\u00f3n de la tasa impositiva<\/u><\/em><\/p><p>\u00a0<\/p><p>Para evaluar si debo pagar menos impuestos o no en Uruguay debo tener en cuenta que criterio se aplica en cada caso para la determinaci\u00f3n de la renta. En Uruguay, tradicionalmente se aplica el <em>criterio de la fuente<\/em> para establecer si una renta est\u00e1 o no gravada. Es decir, la renta esta gravada si es de fuente uruguaya y no lo est\u00e1 si es renta de fuente extranjera. Por lo que generalmente resulta beneficiosa la obtenci\u00f3n de la residencia fiscal en caso de que la fuente de ingresos sea del extranjero.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>Sin embargo, existen algunas excepciones a dicho criterio en las que se aplica la extensi\u00f3n de la fuente, y en el caso concreto de las rentas por rendimientos de capital mobiliario derivados de colocaciones en el exterior aplica el criterio de renta mundial.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>Analicemos como se grava en Brasil, Argentina y Uruguay a una persona f\u00edsica que obtiene rentas financieras en el exterior:<\/p><p>\u00a0<\/p><ul><li>En Argentina, las personas f\u00edsicas ser\u00e1n pasibles de un 35% de impuesto a las ganancias, m\u00e1s un 2,25% de impuesto a las riquezas sobre los bienes en el exterior, totalizando una tasa del 37,25%.<\/li><li>En Brasil, se aplica el impuesto a la renta por un 27,5%.<\/li><li>En Uruguay, las rentas financieras del exterior est\u00e1n gravadas por el impuesto a la renta de las personas f\u00edsicas a una tasa del 12%.<\/li><\/ul><p>En comparaci\u00f3n podemos ver como en Uruguay, para este caso concreto, se paga menos de la mitad que en ambos pa\u00edses vecinos, por lo que puede configurar un atractivo importante para residentes fiscales argentinos y brasileros para solicitar la RF en Uruguay.<\/p><p>\u00a0<\/p><p><em><u>Sacar provecho de un CDI<\/u><\/em><em style=\"font-size: 18px; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text );\"><u>\u00a0<\/u><\/em><\/p><p>Pongamos el ejemplo de una persona residente fiscal de un pa\u00eds A que recibe rentas empresariales de un pa\u00eds B, y no existe CDI entre dichos estados.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-cbd3ea2 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"cbd3ea2\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p>Generalmente la persona ser\u00e1 sujeta a retenci\u00f3n en el pa\u00eds en el cual se genera la renta, y no se permite utilizar la retenci\u00f3n como cr\u00e9dito fiscal en el pa\u00eds de residencia ya que no existe convenio de doble imposici\u00f3n. Deber\u00e1 entonces pagar impuesto a las ganancias en el pa\u00eds de residencia nuevamente, por lo que es sujeto al pago de impuesto a la renta en ambos pa\u00edses.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>Si la persona obtuviera la RF en Uruguay, suponiendo que existe un CDI entre Uruguay y el pa\u00eds B, la renta dejar\u00e1 de estar sujeta a retenci\u00f3n y, adem\u00e1s, por configurar una renta empresarial en el exterior, es considerada en Uruguay como renta de fuente extranjera, por lo cual no paga IRPF en Uruguay.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>En este ejemplo concreto vemos la importancia de la planificaci\u00f3n tributaria, y como una persona puede pasar de una situaci\u00f3n de doble imposici\u00f3n a la renta a no pagar impuesto a la renta.<\/p>\n<p><em><u>Informaci\u00f3n financiera del exterior<\/u><\/em><u style=\"font-size: 18px; font-weight: 400; color: var( --e-global-color-text );\">&nbsp;<\/u><\/p>\n<p>Pongamos el ejemplo de un residente fiscal argentino que es sujeto pasivo al pago del 35% de impuesto a las ganancias y 2,25% por impuesto a las riquezas en relaci\u00f3n a las colocaciones en bancos del exterior.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>En este sentido, el banco suizo est\u00e1 obligado a informar anualmente al pa\u00eds de residencia sobre el estado de las cuentas de su cliente por el Common Reporting Standrad (CRS) aprobado por la OCDE en 2014.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>En este caso, la persona podr\u00eda obtener la residencia fiscal en Uruguay, por lo cual, al presentar el certificado de residencia fiscal de DGI en el banco suizo, la informaci\u00f3n determinada por el CRS ir\u00e1 autom\u00e1ticamente destinada a Uruguay, por lo que podr\u00eda pasar a tributar a una tasa del 12% sobre esos rendimientos.<\/p>\n<p><\/p>\n<p><em><u>Tax Holiday para rentas pasivas del exterior<\/u><\/em><\/p>\n<p>Para incentivar a los extranjeros a obtener la residencia fiscal uruguaya, se les permite elegir entre las siguientes dos opciones para la <em>tributaci\u00f3n de rentas pasivas de capital de fuente extranjera<\/em>:<\/p>\n<p><\/p>\n<ol>\n<li>Optar por tributar el impuesto a la renta a los no residentes por el ejercicio en que se obtuvo la residencia fiscal y los diez ejercicios siguientes. Esto significa una tributaci\u00f3n del 0% de IRPF por dichas rentas por un per\u00edodo de 11 ejercicios, pero luego ser\u00e1n sujetos pasivos de IRPF a una tasa del 12%.<\/li>\n<li>Optar por tributar IRPF a una tasa del 7% sin l\u00edmite temporal.<\/li>\n<\/ol>\n<p>A partir de estos ejemplos vemos como la obtenci\u00f3n de la residencia fiscal puede resultar muy trascendente a la hora de mejorar la eficiencia fiscal de un contribuyente.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>Por \u00faltimo, es importante resaltar que por m\u00e1s que se obtenga la residencia fiscal en Uruguay, es igual de trascendente la p\u00e9rdida de la residencia fiscal en el otro pa\u00eds, ya que una persona puede computar residencia fiscal en dos pa\u00edses a la misma vez.<\/p>\n<p><\/p>\n<p>Los invitamos a consultar en caso de que necesiten informaci\u00f3n ampliatoria, tengan dudas o necesiten analizar su situaci\u00f3n concreta.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>RESIDENCIA FISCAL&nbsp; El objeto de este post<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":8906,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-8878","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8878","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=8878"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8878\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8907,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8878\/revisions\/8907"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/8906"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=8878"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=8878"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=8878"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}