{"id":10678,"date":"2024-03-14T13:26:56","date_gmt":"2024-03-14T16:26:56","guid":{"rendered":"https:\/\/fernandezsecco.com\/?p=10678"},"modified":"2024-03-14T13:26:56","modified_gmt":"2024-03-14T16:26:56","slug":"monotributo-y-pequenas-empresas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fernandezsecco.com\/en\/2024\/03\/14\/monotributo-y-pequenas-empresas\/","title":{"rendered":"Monotributo y peque\u00f1as empresas"},"content":{"rendered":"<p>Escrito por Joaqu\u00edn Arregui<\/p>\n\n\n\n<p>En el siguiente escrito pasaremos a detallar las caracter\u00edsticas de los reg\u00edmenes tributarios del Monotributo y del IVA M\u00ednimo (Peque\u00f1as empresas), sus condiciones, obligaciones, aportes, impuestos, similitudes y diferencias.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>IVA M\u00cdNIMO (Dec. 150\/007):<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Para estar incluido en este r\u00e9gimen, se requieren de <strong>2<\/strong> <strong>condiciones<\/strong> obligatorias, que son:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tener ingresos anuales menores a las 305.000 UI (La cotizaci\u00f3n considerada para la Unidad Indexada va a ser la del 1.\u00ba de enero del a\u00f1o del ejercicio).<\/li>\n\n\n\n<li>Desarrollar actividades que combinen capital y trabajo, y todas sus rentas deriven de dicha combinaci\u00f3n, quedando excluidas las siguientes actividades:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Transportistas terrestres de carga, \u00f3pticas, y la venta de libros como actividad exclusiva, sujetos que obtengan rentas derivadas del agro.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Las <strong>obligaciones<\/strong> que derivan del r\u00e9gimen consisten en:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El pago de una cuota mensual de IVA a partir de que realicen la primera venta del ejercicio, hasta el fin del mismo, sin importar si percibieron ingresos en el medio. El monto a abonar en dicha cuota depender\u00e1 de la fecha de inicio de actividades, y de c\u00f3mo documenta sus operaciones:&nbsp;\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cuota reducida<\/strong>: Las empresas que inicien actividades, tendr\u00e1n el beneficio de un descuento en la cuota durante los primeros 2 a\u00f1os:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Primeros 12 meses (a partir de la primera venta): 25% de la cuota mensual vigente.<\/li>\n\n\n\n<li>Segundos 12 meses: 50% de la cuota mensual vigente.<\/li>\n\n\n\n<li>A partir de los 24 meses abonar\u00e1 el 100%<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Quedan excluidos de este beneficio, las empresas que reinicien actividades, y las sociedades an\u00f3nimas, las sociedades en comandita por acciones, los establecimientos permanentes de entidades no residentes en la Rep\u00fablica, los entes aut\u00f3nomos y servicios descentralizados que integran el dominio industrial y comercial del Estado, los fondos de inversi\u00f3n cerrados de cr\u00e9dito y los fideicomisos, con excepci\u00f3n de los de garant\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Cuota con tope<\/strong>: Las entidades que documenten sus operaciones mediante facturaci\u00f3n electr\u00f3nica, tendr\u00e1n el beneficio de abonar el menor de los siguientes montos:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El 3,3% de los ingresos mensuales.<\/li>\n\n\n\n<li>El monto correspondiente seg\u00fan el inicio de actividades previamente mencionado (25%, 50% o 100%).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Facturar sus operaciones<\/li>\n\n\n\n<li>Presentaci\u00f3n de declaraciones:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Unipersonales: No presentan<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades de hecho y Sociedades civiles conformadas por PF residentes: Presentan DJ 1050 asignando el patrimonio a los socios.<\/li>\n\n\n\n<li>Restantes contribuyentes: DJ 1050, y abonar el Impuesto al Patrimonio.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"2\">\n<li><strong>MONOTRIBUTO (Ley 18.083 Art\u00edculos 70 \u2013 84)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Sujetos obligados<\/strong>: La lista de actividades incluidas en el r\u00e9gimen se puede encontrar en el siguiente link:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.bps.gub.uy\/10442\/actividades-incluidas.html\">https:\/\/www.bps.gub.uy\/10442\/actividades-incluidas.html<\/a><br><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Condiciones<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Unipersonales: No tener m\u00e1s de un dependiente<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades de hecho: M\u00e1ximo de dos socios y sin dependientes.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>BPS<\/strong>: Las empresas comprendidas en el r\u00e9gimen tendr\u00e1n los siguientes beneficios en los aportes a BPS\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aportes jubilatorios y FRL: Abonan sobre la base de 5 BFC, que a su vez, debido a la Ley 19.942, se incluyen los siguientes beneficios para las empresas que inician actividades a partir del 1ro de enero del 2021:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los primeros 12 meses: 25% del total del aporte (Ej: 5 BFC x 15,1% x 25%)<\/li>\n\n\n\n<li>Segundos 12 meses: 50% del total del aporte<\/li>\n\n\n\n<li>A partir de los 24 meses, el 100% del aporte<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Fonasa: El aporte ser\u00e1 opcional, pero si opta por aportar, lo har\u00e1 por un ficto nominal de 6,5 BPC&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>DGI<\/strong>: Las empresas comprendidas en este r\u00e9gimen no realizaran pagos a la DGI<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Obligaciones<\/strong>:&nbsp;\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Facturaci\u00f3n anual menor a 180.000 UI para unipersonales, y 305.000 UI para sociedades de hecho<\/li>\n\n\n\n<li>No estar\u00e1n obligados a emitir facturaci\u00f3n electr\u00f3nica, pero si manual<\/li>\n\n\n\n<li>Que desarrollen actividades de reducida dimensi\u00f3n econ\u00f3mica<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Por m\u00e1s informaci\u00f3n contactarse con nuestro staff quienes podr\u00e1n asesorarle al respecto.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Escrito por Joaqu\u00edn Arregui En el 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